مالیات بر ارث چیست؟ چگونه آن را محاسبه کنیم؟
مالیات بر ارث به چه کسانی تعلق میگیرد؟ نحوه محاسبه مالیات بر ارث چگونه است؟ این‌ها سوالاتی است که کاربران زیادی در زمینه مالیات از مشاورین متخصص ساد۲۴ در زمینه مالیات می‌پرسند. به همین دلیل تصمیم گرفتیم در این مقاله به‌طور کامل این موضوع را بررسی کنیم. بنابراین اگر این روزها با مالیات بر ارث سرکار دارید، توصیه می‌کنیم این مقاله را تا انتها مطالعه فرمایید.
مالیات بر ارث یعنی چه؟
پس از فوت فردی چنانچه وارثینش بخواهند، ماترک متوفی را بین خود تقسیم کنند، ابتدا باید مالیات دولت را پرداخت کنند. بنابراین به این نوع مالیات، مالیات بر ارث می‌گویند.
مالیات بر ارث به چه کسانی تعلق میگیرد؟
یکی از سوالات متعدد کاربران، این است که مالیات ارثیه را چه کسانی باید پرداخت کنند. برای پاسخ به این سوال باید بگوییم که تمامی وارثین به اندازه ارث خود باید مالیات پرداخت کنند. بنابراین باید بگوییم مالیات بر ارثیه به تمام وارثین تعلق میگیرد.
مالیات بر ارث به چه اموالی تعلق میگیرد؟
شاید سوال شما این باشد که به چه اموالی مالیات بر ارث تعلق میگیرد، یعنی اینکه برای کدام یک از اموال متوفی مالیات در نظر گرفته میشود.
اموالی که به آن‌ها مالیات بر ارثیه تعلق میگیرد به شرح زیر است:
- املاک و آپارتمان‌های مسکونی
- اداری و تجاری
- صندوق امانات بانک
- مغازه
- سرقفلی اجناس و تجهیزات واحدهای اداری و مغازه‌ها
- سهام بورسی و غیر بورسی
- حق امتیاز
- سهام اسهم الشرکه
- حساب‌ها و سپرده‌ها (تمامی مبالغ و حتی سود بانکی آن‌ها تا زمان انتقال به وارث)
توجه: فرقی ندارد این اموال در کجا باشند در هر دو صورت افراد برای نقل و انتقال آن به وارث حتما باید مالیات پرداخت نمایند، یعنی در داخل و خارج از کشور اموال شامل مالیات می‌شوند.
حال که با این اموال آشنا شدید احتمالا بپرسید چه اموالی معاف از مالیات هستند؟ در ادامه با آن‌ها آشنا خواهید شد.
چه اموالی از مالیات بر ارث معاف هستند؟
اموالی که نیاز به پرداخت مالیات ارث را ندارند به شرح زیر هستند:
- وجوه بازنشستگی متوفی
- پس انداز و مزایا پایان خدمت
- مطالبات مربوط به بازخرید، اخراج، مرخصی‌های استحقاقی استفاده نشده.
- اموالی که در موسسات مالی از سوی متوفی وقف گردیده است.
- بیمه‌های اجتماعی مثل بیمه عمر و ..
- دیه متوفی
- اثاث منزل و محل سکونت فرد
موارد گفته شده در بالا، در دسته اموال غیر مشمول مالیات ارثیه قرار می‌گیرند.
طبقه بندی وارث چیست؟ + جدول
وارث باتوجه به نسبتی که با متوفی دارد شامل مالیات مشخصی میشود، طبق قانون بستگان متوفی به ۳ دسته تبدیل می‌شوند. این سه طبقه را در جدول زیر مشخص نموده‌ایم:
| طبقه | نسبت |
| طبقه اول | پدر، مادر، همسر و فرزندان متوفی |
| طبقه دوم | اجداد، خواهران، برادران و فرزندان آن‌ها |
| طبقه سوم | افرادی که از خانواده متوفی نیستند اما به آن‌ها ارث تعلق میگیرد مانند خاله، دایی، عمه، عمو و فرزندان آن‌ها |
پیش از اینکه ادامه مطلب را بخوانید باید بگوییم که اپلیکیشن همه جانبه ساد۲۴ مفتخر است که در راه پر پیج و خم مالیات در کنار شما باشد. وکلا مجرب ساد۲۴ به‌طور کاملا فوری همیشه و در هرکجا همراه شما هستند. توصیه می‌کنیم چنانچه برای مالیات مربوط به ارث با مشکل مواجه شدید، از طریق لینک زیر با وکلا پایه یک مشورت بگیرید.** تیم بزرگ وکلا ساد۲۴ آماده یاری رساندن به شما هستند**
جدول محاسبه مالیات بر ارث
اکنون که با طبقه وارث آشنا شدید زمان آن فرا رسیده است که میزان نرخ هر وارث را بدانید. برای این کار جدول پایین را بررسی کنید:
| نوع اموال دارایی | وارثین طبقه اول | وارثین طبقه دوم | وارثین طبقه سوم |
| سپرده بانکی | ۳ | ۶ | ۱۲ |
| سپرده مؤسسات مالی | ۱۰ | ۲۰ | ۴۰ |
| ملک مسکونی | ۷.۵ | ۱۵ | ۳۰ |
| مغازه و املاک تجاری | ۳ | ۶ | ۱۲ |
| اجناس موجود در مغازه | ۱۰ | ۲۰ | ۴۰ |
| ملک اداری | ۳ | ۶ | ۱۲ |
| خودرو | ۲ | ۴ | ۸ |
| سهام بورس | ۰.۷۵ | ۱.۵ | ۳ |
| سهام غیر بورسی | ۶ | ۱۲ | ۲۴ |
| باغ، اراضی، مزارع و غیره | ۷.۵ | ۱۵ | ۳۰ |
| اوراق مشارکت | ۳ | ۶ | ۱۲ |
| حق امتیاز | ۱۰ | ۲۰ | ۴۰ |
| صندوق امانات | ۱۰ | ۲۰ | ۴۰ |
| سایر اموال و دارایی‌ها | ۱۰ | ۲۰ | ۴۰ |
شاید لازم باشد بدانید: مالیات خانه های خالی (صفر تا صد)
مالیات بر ارث چقدر است؟
با توجه به مسائل گفته شده در بالا، وارثین به سه طبقه و اموال به چند دسته تقسیم می‌شوند. بنابراین باید بگوییم مالیات ارثیه نرخ مشخصی ندارد و باتوجه به تعداد وارثین، نوع طبقه وارث و نوع اموال محاسبه می‌گردد.
مالیات بر ارث چگونه محاسبه میشود؟
یکی از سوالات متعدد شما از وکلا ساد۲۴ در مورد نحوه محاسبه مالیات بر ارث می‌باشد، به همین منظور در این بخش از ساد۲۴ به نحوه محاسبه آن می‌پردازیم.
ابتدا ارزش تمام اموال را محاسبه نمایید.
سپس با توجه به جدول بالا (ضریب تعیین شده از سوی اداره مالیات) میزان مالیات برای هر فرد محاسبه می‌گردد.
توجه: ارزش اموال، به زمان فوت متوفی بستگی دارد.
مالیات بر ارث ملک مسکونی چقدر است؟
ابتدا ارزش ساختمان باتوجه به نرخ روز توسط کمیسیون املاک سازمان امور مالیاتی تعیین می‌گردد، سپس برای هر یک از طبقه یک نرخ مالیات مشخص می‌گردد.
مثال: وارث طبقه اول (مادر، پدر، همسر و فرزندان) ۷.۵ درصد از ارزش تعیین شده، ملک است. و برای طبقه دوم و سوم این درصد به ۱۵ و ۳۰ درصد از ارزش روز ملک است.
معرفی سامانه مالیات بر ارث
افراد می‌توانند برای پرداخت مالیات ارثیه خود از سامانه ersportal.tax.gov.ir استفاده کنند. البته توجه داشته باشید که برای ورود به این سامانه باید نام کاربری و رمز عبور مختص به خود را وارد نمایید. همچنین می‌توانید از طریق پیشخوان اپلیکیشن ساد۲۴ در این سامانه اظهارنامه مالیات بر ارث خود را مشاهده و در صورت نیاز اعتراض نمایید.
بیشتر بخوانید: جزئیات ورود به درگاه خدمات مالیات my.tax.gov.ir
مهلت پرداخت مالیات ارثیه
طبق قوانین، وارث باید تا پس از ۶ ماه بعد از فوت متوفی، اقدامات لازم را انجام دهند. چنانچه وارثین تا این تاریخ مالیات را پرداخت نکردند، فرد شامل جریمه میشود. جریمه هر ماه دیرکرد ۲.۵ درصد کل مبلغ اموال است.
توجه: در هنگام فروش اموال، استعلام گرفته میشود و در صورت وجود مالیات و جریمه پرداخت نشده، نقل و انتقال مال امکان پذیر نیست.
توصیه: چنانچه در پرداخت مالیات دیرکرد دارید، بهتر است از یک وکیل مشورت بگیرید، سپس اقدام به واریز مبلغ مالیات نمایید.
سخن آخر
ما در این مطلب از ساد۲۴ به‌طور کامل به موضوع مالیات بر ارث پرداختیم، همچنین گفتیم چگونه آن را محاسبه کنید. امیدواریم این مطلب به شما کمک بسزایی نموده باشد.
سوالات متداول
این موضوع به شرایط متعددی به ویژه طبقه وارث، نوع اموال و ضریب آن بستگی دارد.
این موضوع به ارزش ملک و سایر شرایط مالیات ارثیه بستگی دارد.
